Was Sie über das G-7-Steuerabkommen wissen müssen

Anfang Juni einigten sich die G-7-Mitglieder auf einen weltweiten Mindeststeuersatz von mindestens 15 % für multinationale Unternehmen. Die Absicht des Abkommens, das die Gruppe als „historisch“ bezeichnete, ist es, den sogenannten „Race to the Bottom“ in der internationalen Unternehmenssteuerwelt zu stoppen.

Auch wenn die Nachrichten sofort Schlagzeilen machten, gibt es immer noch Fragen, was das alles bedeutet. Hier ist, was Sie wissen müssen.

Über die G7

G-7 ist eine Abkürzung für die Gruppe der sieben Nationen, ein Konsortium reich entwickelter Länder, das sich seit den 1970er Jahren regelmäßig trifft, um globale wirtschaftliche Anliegen und Initiativen zu diskutieren. Heute umfasst die G-7 Kanada, Frankreich, Deutschland, Italien, Japan, das Vereinigte Königreich und die Vereinigten Staaten, aber frühere Iterationen wurden geschickt als Gruppe der Fünf (G-5), Gruppe der Sechs (G- 6) und die Achtergruppe (G-8).

Jedes Jahr trifft sich die G-7, um globale Trends und Herausforderungen zu diskutieren. Die Wirtschaft gerät bei diesen Treffen eindeutig auseinander, da die Gruppe etwa 40% des weltweiten BIP ausmacht.

Umstrittene Steuerstrategien

Die Körperschaftsteuer ist seit Jahren ein wichtiger Bestandteil der G-7-Gespräche. Insbesondere Länder wie die USA kämpften damit, wie und zu welchem ​​​​Satz multinationale Unternehmen besteuert werden sollten. Es ist nicht einfacher geworden, weil Globalisierung und Technologie es Unternehmen leichter gemacht haben, Transaktionen zu strukturieren, um Gewinne aus Hochsteuerländern in Niedrigsteuerländer zu verlagern. Diese Strategien werden oft als grundlegende Erosion und Gewinnverlagerung oder BEPS bezeichnet.

Es ist wichtig zu beachten, dass diese Strategien nicht unbedingt illegal sind. Tatsächlich behaupten Unternehmen, die diese Systeme genutzt haben, nichts falsch gemacht zu haben: Sie verwenden einfach nicht übereinstimmende Steuersysteme. Das ist ihrer Meinung nach nur eine gute Steuerplanung.

Nicht alle sind sich einig.

Die Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) prahlt seit vielen Jahren mit Veränderungen. Die OECD, die aus 38 Mitgliedsländern, einschließlich der USA, besteht, ist der Ansicht, dass das derzeitige System multinationaler Unternehmen – diejenigen, die ihre Geschäftstätigkeiten und ihr Eigentum problemlos über die Grenzen verlagern können – einen unfairen Vorteil gegenüber lokalen Unternehmen bietet. Noch wichtiger ist, dass die OECD der Ansicht ist, dass es jede freiwillige Einhaltung untergräbt, wenn Steuerzahler sehen, dass multinationale Konzerne Steuern vermeiden, selbst wenn dies legal geschieht.

Technologie und das Internet haben die Dinge noch komplizierter gemacht. Jetzt können Unternehmen ohne physische Präsenz Produkte verkaufen und wertvolles geistiges Eigentum schaffen. Dies bedeutet, dass Unternehmen leichter über Einkommen in Ländern mit niedrigeren Steuern diskutieren können, was grundlegende Fragen zu Einkommen und Bewertung aufwirft.

In den letzten Jahren haben sogar die multinationalen Unternehmen, die von diesen Systemen profitieren, gezeigt, dass sie konsistenter sind. Unternehmen wie Amazon, Facebook und Google haben Jahre und viel Geld für Steuerrechnungen auf der ganzen Welt ausgegeben. Jetzt sieht es so aus, als könnte es einen Konsens für eine Änderung geben.

Kurz nachdem sich die G7-Finanzminister grundsätzlich auf eine Lösung geeinigt hatten, twitterte Nick Clegg, der VP of Global Affairs bei Facebook:

Clegg fügte hinzu, dass das Unternehmen anerkenne, dass dies „bedeuten könnte, dass Facebook mehr Steuern und an anderen Orten zahlt“.

Säule eins und zwei

Was genau steht in der Vereinbarung?

Jahrelang wurden die Herausforderungen in zwei Gruppen von Gesprächsthemen oder Säulen unterteilt. Sie haben wahrscheinlich gehört, dass sie die Säulen eins und zwei genannt werden.

Die erste Säule konzentriert sich darauf, wo Steuern zu zahlen sind. Sie können es sich in Bezug auf den Zusammenhang vorstellen – ähnlich wie bei den Diskussionen, die wir in den USA wie zwischen den Staaten führen. Die entscheidende Frage lautet: Wer hat das Recht, Einkünfte zu versteuern, auch wenn keine physische Präsenz vorliegt?

In der zweiten Säule wird die Höhe der zu zahlenden Steuern im Hinblick auf die unterschiedlichen Steuersätze von Land zu Land geprüft.

Die Vereinbarung

Im Rahmen der Säule-Eins-Vereinbarung müssen große multinationale Unternehmen Steuern in den Ländern zahlen, in denen sie tätig sind, nicht nur dort, wo sie ihren Hauptsitz haben. Damit soll verhindert werden, dass Unternehmen Firmensitze in Niedrigsteuerländern eröffnen, nur um Gewinne zu verlagern.

Hinsichtlich der zweiten Säule wurde ein globaler Mindeststeuersatz von 15 % vereinbart. Der aktuelle Körperschaftsteuersatz in den USA beträgt 21%. Im Gegensatz dazu beträgt der derzeitige Körperschaftsteuersatz in Irland – wo viele US-Unternehmen wie Apple ihren Hauptsitz haben – nur 12,5 %.

Und es gibt noch mehr. Obwohl sie dies nicht ausdrücklich proklamieren, schlägt das Abkommen in einem offensichtlichen Versuch, die wachsenden Spannungen zwischen US-Technologieunternehmen und europäischen Ländern abzubauen, die Abschaffung der bestehenden Steuern auf digitale Dienste vor. Diese Steuer – wie die von Frankreich erhobene Steuer von 3 % auf digitale Dienstleistungen – wird zunehmend kontrovers diskutiert, da sie normalerweise auf Einnahmen und nicht auf Gewinn berechnet wird.

Sie können das G-7-Politikdokument zum Gedenken an das Abkommen lesen Hier.

Herausforderungen bleiben

Es ist nicht getan. Während einige Länder wie Spanien ihre Unterstützung für das Abkommen bekundet haben, wird die Arbeit fortgesetzt.

Der jährliche G-7-Gipfel ist für Mitte Juni geplant, Steuern werden definitiv auf der Tagesordnung stehen. Neben den Mitgliedsstaaten werden auch EU-Vertreter für die Gespräche zur Verfügung stehen.

Und später, im Juli, rief eine andere Gruppe von Nationen an – warte darauf – traf die G-20 und diskutierte über das Abkommen, und das Steuerabkommen wird wahrscheinlich ein strengerer Verkauf sein. Die derzeitigen G-20-Mitglieder sind: Argentinien, Australien, Brasilien, Kanada, China, Frankreich, Deutschland, Japan, Indien, Indonesien, Italien, Mexiko, Russland, Südafrika, Saudi-Arabien, Südkorea, Türkei, Großbritannien, USA, und die G-20-Staaten der EU machen mehr als 80 % des weltweiten BIP, 75 % des Welthandels und 60 % der Weltbevölkerung aus. Die Staats- und Regierungschefs der G-20 treffen sich seit 2010 jedes Jahr. (Sie trafen sich 2020 virtuell.)

Dies verblasst jedoch im Vergleich zu dem, was zweifellos ein Kampf im Kongress sein wird. Präsident Joe Biden hat angedeutet, dass er den höchsten Unternehmenssteuersatz in den USA auf 28 % anheben möchte, was ein harter Verkauf sein könnte, wenn der weltweite Mindeststeuersatz 15 % erreicht. Da die erste Säule die Regeln für die Besteuerung von Unternehmensgewinnen ändern würde, würde dies wahrscheinlich eine Aktualisierung der Steuerabkommen erfordern: Dies ist eine Änderung, die nur der Kongress vornehmen kann.

Auch mit einer grundsätzlichen Einigung ist es noch lange nicht vorbei. Es geht nicht nur um einen Mindeststeuersatz von 15 %. Es ist kompliziert, Unternehmen und Länder aus dem Status Quo zu verlagern. Denken Sie daran: Einfach ist schwer.